淺析境外施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理問題

自我國“一帶一路”倡議實(shí)施以來，我國各大施工企業(yè)秉持“走出去”作為發(fā)展目標(biāo)，在境外承包的項(xiàng)目數(shù)量逐年攀升，由此導(dǎo)致境外工程項(xiàng)目投資變得異常激烈。目前我國施工企業(yè)在境外承包的項(xiàng)目大部分集中在中東等政治不穩(wěn)定或是非洲等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，項(xiàng)目發(fā)包主體存在資金不充裕，或是預(yù)算不穩(wěn)定等情形。這對于承包商來說，若想在這種條件下成功中標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，除了企業(yè)有較強(qiáng)的項(xiàng)目管理能力以外，還需要有較強(qiáng)的資金實(shí)力。因此承包商要合理規(guī)劃，減少設(shè)計(jì)、采購到施工等環(huán)節(jié)的周期，盡可能的提高工作效率，降低建設(shè)成本，提高資金的使用效率。
一、境外工程項(xiàng)目資金管理的重要性（一）加強(qiáng)資金管理，有效實(shí)現(xiàn)“去杠桿”和“降成本”承包商在境外開展施工項(xiàng)目時(shí)，由于發(fā)包商資金匱乏等因素導(dǎo)致施工企業(yè)不得不對項(xiàng)目進(jìn)行墊付較大金額的資金，又由于施工行業(yè)所承建的其他基建項(xiàng)目，回款周期較長，因此承包商可能會面臨著巨大的財(cái)務(wù)壓力，由此導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿較高，面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，境外各項(xiàng)目分布較為分散，項(xiàng)目管理水平有高有低，加大了企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)。為了使得未竣工的項(xiàng)目能夠順利開展，施工企業(yè)需要將墊付的資金及時(shí)回收，及時(shí)催收項(xiàng)目的保證金、應(yīng)收工程款以及已完工項(xiàng)目的質(zhì)保金等，加快資金的回籠，提高資金的使用效率，降低企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)壓力。除此之外，施工企業(yè)要合理利用商業(yè)信用，對于應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等盡可能延期支付，從而充分利用資金，降低其他籌資方式的成本。此外項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)要有開源節(jié)流的意識，避免變更索賠或者二次經(jīng)營情況的發(fā)生。在物資采購的過程中，要做好詢價(jià)工作，在保證材料質(zhì)量的同時(shí)降低材料成本，從上而下完善資金的管理制度，減少不合理、不必要資金的支出，做好資金的籌劃工作。
（二）加強(qiáng)資金管理，提升施工企業(yè)的綜合管理水平隨著“一帶一路”倡議的實(shí)施，境外項(xiàng)目承包競爭較為激烈，各個施工企業(yè)均想通過開辟境外市場提高企業(yè)的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的營業(yè)范圍，因此若想在眾多企業(yè)中成功中標(biāo)，需要有一套完整的、可行性較高的綜合管理體系。在該體系中，財(cái)務(wù)管理變得尤為重要，因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目離不開資金，因此資金管理在財(cái)務(wù)管理中又占據(jù)了核心位置。資金貫穿于施工項(xiàng)目的整個活動始終，涉及多個單位和部門的配合，資金的有效管控不僅體現(xiàn)企業(yè)管理者的管理能力，也是對企業(yè)綜合實(shí)力的一個考量。因此加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理，對于企業(yè)的長久健康發(fā)展有著很重要的作用。
二、境外工程項(xiàng)目資金管理中存在的問題（一）長期項(xiàng)目投資預(yù)算穩(wěn)定性不足境外施工項(xiàng)目大多數(shù)是較為龐大的工程，涉及到資金的頻繁流動。由于國內(nèi)和國外體制的不一樣，可能存在著各種稅費(fèi)計(jì)算不一致的現(xiàn)象發(fā)生，因此為了發(fā)揮資金的最大效率，需要對資金管理以及稅務(wù)進(jìn)行事先籌劃。當(dāng)企業(yè)預(yù)測到項(xiàng)目出現(xiàn)資金問題時(shí)，要能夠及時(shí)的采取有效措施，將資金缺口及時(shí)填補(bǔ)，從而保障項(xiàng)目的順利推進(jìn)。但是由于不同國家相關(guān)政策的不一致，再加上境外政府干預(yù)等因素可能會導(dǎo)致承包商對承包地的情況了解的不夠，由此導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)際開展之間有著較大的差異，使得預(yù)算與執(zhí)行相互脫節(jié)；甚至是由于所掌握的基礎(chǔ)材料不足導(dǎo)致最終預(yù)算出現(xiàn)偏差，隨意性比較大，預(yù)算外的資金時(shí)刻發(fā)生，最終導(dǎo)致資金預(yù)算的不穩(wěn)定。
（二）發(fā)展中國家金融管制及匯率不穩(wěn)定現(xiàn)象普遍由于工程承包商所承建的項(xiàng)目大部分在非洲、東南亞等地，多為發(fā)展中或者是欠發(fā)達(dá)地區(qū)的項(xiàng)目，發(fā)包地多為經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較薄弱，國際收支不均衡，金融系統(tǒng)相關(guān)政策等不健全，還會面臨外匯管制等問題。這些因素使得項(xiàng)目所實(shí)現(xiàn)的結(jié)余資金不能直接通過金融系統(tǒng)直接匯到企業(yè)國內(nèi)賬戶，由此導(dǎo)致企業(yè)的資金回收較為困難，對企業(yè)其他的投資項(xiàng)目造成較大的阻礙。此外境外的工程項(xiàng)目最終結(jié)算時(shí)均是以當(dāng)?shù)氐谋疚粠胚M(jìn)行結(jié)賬，工程項(xiàng)目往往實(shí)施的周期比較長，在該周期內(nèi)貨幣匯率的時(shí)刻變化。匯率變化多是由不同因素所導(dǎo)致的，匯率的變動可能會引起當(dāng)?shù)氐耐ㄘ浥蛎?，提高了建設(shè)成本。從而對金融和外匯管制政策產(chǎn)生不良的影響，進(jìn)而對施工企業(yè)的正常施工造成影響。因此施工企業(yè)要事先準(zhǔn)備匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，降低匯率導(dǎo)致的損失。
（三）資金使用效率低下，資金運(yùn)行安全性差施工企業(yè)大多是密集型和勞務(wù)型企業(yè)，面臨的人數(shù)眾多，涉及的項(xiàng)目較多，因此對資金的需求比較大，同時(shí)對資金的流動性和及時(shí)性要求也是較高的，但是通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)均面臨著一個共同的難題，就是該如果對資金進(jìn)行管理，從而提高資金的使用效率，這對于境外施工企業(yè)來說更為突出。一般來說，境外施工項(xiàng)目涉及的地區(qū)比較廣泛，拉的戰(zhàn)線較長，往往使得資金分布較為分散，這對于資金的有效管控以及資金安全有著很大的關(guān)聯(lián)。這是因?yàn)橘Y金的過度分散并不利于企業(yè)總部對資金的狀況有更加全面的了解，并且境外施工項(xiàng)目大多數(shù)分布在發(fā)展中或者欠發(fā)達(dá)國家，經(jīng)濟(jì)水平以及金融監(jiān)管等相關(guān)政策并不完善，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，甚至?xí)骱衔?。除此之外，國外?shí)行的是資本主義制度，和我國社會主義制度并不一樣，境外銀行一般是私人財(cái)團(tuán)控制，資金水平比較薄弱，業(yè)務(wù)水平也比較低，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)，就會導(dǎo)致儲戶的利益遭受損失。
三、境外工程項(xiàng)目資金管理問題的防范措施（一）加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理境外施工企業(yè)要具有項(xiàng)目預(yù)算意識，重視項(xiàng)目預(yù)算管理。對企業(yè)承包的大型項(xiàng)目及大型資金支出做好預(yù)算，明確細(xì)分資金的支出標(biāo)準(zhǔn)，合理規(guī)劃資金的用途。降低無效資金的支出，預(yù)算之外的資金不得隨意開支。除了做好資金預(yù)算外，還要拓寬企業(yè)的融資渠道，多方式多種類的進(jìn)行資金籌集，對籌集的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理以及統(tǒng)一配置，切實(shí)提高資金的周轉(zhuǎn)效率。此外企業(yè)還要提高編制資金預(yù)算的水平，在預(yù)算編制之前要有完善的編制基礎(chǔ)，將預(yù)算目標(biāo)具體量化，加大資金的考核力度；其次要對資金做好管控，減少資金預(yù)算之外的開支行為，項(xiàng)目執(zhí)行過程中要及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，及時(shí)將存在問題反饋至相關(guān)業(yè)務(wù)部門，共同協(xié)商措施并進(jìn)行同步監(jiān)督。
（二）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率施工企業(yè)項(xiàng)目所需資金較為龐大，持續(xù)時(shí)間較長，資金回籠較慢，因此要及時(shí)對墊付的或者竣工的項(xiàng)目資金進(jìn)行回收，切實(shí)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金進(jìn)行管控，加快資金周轉(zhuǎn)效率。境外施工企業(yè)加快資金周轉(zhuǎn)可以通過以下方式進(jìn)行實(shí)現(xiàn)，首先是對保證金的有效管理，要充分發(fā)揮保函保證金的替代作用，同時(shí)降低保函保證金占用資金的成本。其次施工企業(yè)要及時(shí)對各類工程款進(jìn)行回收，主要有工程預(yù)付款、工程進(jìn)度結(jié)算款、暫定金、保留金、索賠款等等。
（三）加強(qiáng)項(xiàng)目資金的風(fēng)險(xiǎn)管理在“一帶一路”倡議推進(jìn)下，我國施工企業(yè)秉持“走出去”原則，承建境外項(xiàng)目的數(shù)量逐年增加，承建地大多集中在發(fā)展中或者欠發(fā)達(dá)地區(qū)，這些國家的經(jīng)濟(jì)相對落后，往往存在著金融危機(jī)、政治動蕩以及政策變化等風(fēng)險(xiǎn)，這些因素會導(dǎo)致匯率發(fā)生波動，引起資金的貶值，限制資金的自由流通等。因此施工企業(yè)在境外開展項(xiàng)目時(shí)，要有較高的風(fēng)險(xiǎn)意識，要對項(xiàng)目承包地的社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境高度關(guān)注，針對各環(huán)境變化引起的風(fēng)險(xiǎn)要事先建立預(yù)警機(jī)制，切實(shí)保障境外資金的安全，避免資金的流失。因此施工企業(yè)可采取以下措施：首先降低庫存現(xiàn)金的持有量，減少現(xiàn)金使用的頻率，材料采購中盡可能的采用支票或者匯票的形式進(jìn)行支付，將項(xiàng)目的資金統(tǒng)一存入與集團(tuán)公司有業(yè)務(wù)往來的中資銀行，這樣可以便于資金的自由流通。其次項(xiàng)目資金支付時(shí)盡可能采用承建地的本位幣，對于閑置的資金及時(shí)兌換為美元等保值貨幣，降低匯兌損失。
四、結(jié)語資金是企業(yè)維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的核心所在，沒有資金的支持企業(yè)便失去了活力，因此對境外施工企業(yè)資金進(jìn)行管控變得尤為重要，只有加強(qiáng)了境外資金的管理，才能使得境外項(xiàng)目順利推進(jìn)，才能使企業(yè)健康長久的發(fā)展下去。來源：南通走出去